A Reforma Tributária já está em vigor. Desde 1º de janeiro de 2026, o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) passaram a existir juridicamente no Brasil — e a partir de agosto de 2026, penalidades por descumprimento das novas obrigações já são aplicadas. Se a sua empresa ainda não adaptou processos, ERP e documentos fiscais eletrônicos, o risco é real e imediato.
Este guia foi elaborado pela equipe da WMX Consultoria — parceira certificada Thomson Reuters com 20 anos de experiência em compliance fiscal — para que gestores fiscais, CFOs e equipes de TI entendam exatamente o que muda, quais são os prazos e o que precisa ser feito agora.
O que é a Reforma Tributária e por que ela importa agora
A Reforma Tributária brasileira, aprovada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, representa a maior mudança tributária do país em décadas. O objetivo central é simplificar o sistema fiscal, unificando tributos que hoje se fragmentam em ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI em dois novos impostos:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): substitui PIS e COFINS, de competência federal
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): substitui ICMS e ISS, de competência compartilhada entre estados e municípios
O período de transição se estende até 2033, mas os efeitos práticos para o departamento fiscal e os sistemas de ERP já são realidade em 2026. Ignorar esse movimento é abrir espaço para autuações, inconsistências nas obrigações acessórias e falta de compliance.
O que muda nas obrigações acessórias em 2026
A mudança mais imediata para as empresas está nos documentos fiscais eletrônicos. A partir das novas regras, campos de IBS e CBS já devem aparecer nas NF-e, CT-e e demais DFe emitidos. Isso exige atualização de:
- Layouts de NF-e (versão 4.0 e posteriores)
- Configurações de tributação nos módulos fiscais do ERP
- Regras de cálculo de alíquotas (que variam por estado e município no caso do IBS)
- Escriturações no SPED — novos campos e registros sendo incorporados
- Obrigações acessórias específicas do IBS gerenciadas pelo Comitê Gestor
Empresas que usam Oracle EBS, SAP S/4HANA, JD Edwards ou qualquer outro ERP precisam garantir que o módulo fiscal esteja atualizado para suportar esses novos campos — e que a integração com soluções Thomson Reuters (Tax One, Mastersaf DW, ONESOURCE DFe) reflita as regras vigentes.
Prazos críticos que sua empresa não pode ignorar
O calendário da Reforma Tributária define marcos que têm impacto direto no dia a dia fiscal:
- 01/01/2026: IBS e CBS passam a existir juridicamente. Alíquotas reduzidas (0,1% CBS e 0,05% IBS) entram em vigor
- 01/08/2026: Início das penalidades por descumprimento das obrigações do IBS/CBS — prazo crítico
- 2027: Elevação progressiva das alíquotas e início da extinção gradual de PIS/COFINS
- 2029–2032: Extinção progressiva do ICMS e ISS
- 2033: Conclusão completa da transição tributária
O prazo de agosto/2026 é o mais urgente. Empresas que ainda não revisaram seus processos de emissão de documentos fiscais e suas obrigações acessórias estão a menos de três meses de entrar em risco de penalidade.
O impacto no ERP: o que precisa ser adaptado
A Reforma Tributária não é apenas uma mudança contábil — ela impacta profundamente os sistemas de ERP e as integrações fiscais. Veja o que precisa ser revisado:
Tabelas de tributação e alíquotas
As alíquotas do IBS variam por estado e município, criando uma matriz de tributação mais complexa. Seu ERP precisa suportar essa granularidade e buscar as alíquotas corretas no Sistema de Apuração Assistida do IBS.
Integração com DFe (Documentos Fiscais Eletrônicos)
Os layouts de NF-e, CT-e e NFS-e foram atualizados para incluir campos de IBS e CBS. A solução de gestão de DFe — seja ONESOURCE DFe, Mastersaf DFe ou outra — precisa estar na versão compatível e corretamente configurada.
SPED e escrituração fiscal
Novos registros e campos estão sendo incorporados ao EFD-ICMS/IPI, EFD-Contribuições e ECF para refletir a transição. A escrituração incorreta gera multas automáticas no cruzamento eletrônico da Receita Federal e dos Estados.
EFD-REINF e eSocial
Retenções e contribuições vinculadas à CBS também impactam as obrigações de EFD-REINF. Empresas com contratos de serviços precisam revisar os eventos de retenção.
Oracle EBS e JD Edwards
Usuários de Oracle EBS 11i e R12 e de JD Edwards precisam de patches específicos e, frequentemente, de desenvolvimento customizado para suportar os novos campos fiscais. A integração com Mastersaf DW via ODI também precisa ser revisada.
SAP S/4HANA e SAP ECC
O Tax One for SAP da Thomson Reuters é a solução mais completa para empresas SAP que precisam de compliance com IBS/CBS sem desenvolvimento adicional no sistema core.
Como o Thomson Reuters Tax One está preparado para a Reforma
A boa notícia para empresas que utilizam ou planejam adotar o ONESOURCE Tax One é que a plataforma já incorporou as regras do IBS e CBS. Isso significa:
- Cálculo automático de IBS e CBS com base nas alíquotas vigentes por localidade
- Integração com o Sistema de Apuração Assistida do IBS
- Geração correta dos campos nos documentos fiscais eletrônicos
- Atualização contínua conforme novas regulamentações do Comitê Gestor do IBS
- Suporte nativo para SAP (Tax One for SAP) sem componentes adicionais
Empresas com Tax One atualizado têm vantagem real: menos risco de autuação, menos retrabalho manual e maior segurança jurídica durante a transição.
Checklist prático: o que fazer antes de agosto/2026
- Diagnóstico de impacto: mapeie quais operações da empresa são afetadas pelo IBS/CBS por região
- Atualização do ERP: confirme com seu fornecedor se a versão atual suporta IBS/CBS
- Revisão de DFe: verifique se os documentos fiscais emitidos contemplam os novos campos
- Atualização do SPED: revise os layouts de EFD-ICMS/IPI e EFD-Contribuições
- Treinamento da equipe fiscal: garanta que o time entenda as novas regras de apuração
- Revisão de contratos de serviço: verifique impacto em retenções e EFD-REINF
- Alinhamento contábil: certifique que novas alíquotas e créditos estão refletidos corretamente
Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária
A Reforma já obriga minha empresa a pagar IBS e CBS em 2026?
Sim. Desde janeiro/2026, alíquotas reduzidas (0,1% CBS e 0,05% IBS) já estão em vigor. A partir de agosto/2026, penalidades por descumprimento das obrigações acessórias são aplicadas.
Empresas do Simples Nacional são afetadas?
O tratamento do Simples Nacional na Reforma ainda está sendo regulamentado, mas essas empresas também precisam acompanhar as mudanças nos layouts de documentos fiscais eletrônicos.
Meu ERP vai exigir desenvolvimento customizado?
Depende da solução. ERPs integrados ao Tax One já têm as regras via atualização. ERPs legados como Oracle EBS R12 provavelmente precisarão de desenvolvimento ou middleware fiscal.
O crédito de IBS/CBS funciona como o de PIS/COFINS?
O IBS e a CBS adotam não cumulatividade plena — o crédito é gerado em praticamente todas as etapas da cadeia, com ressarcimento mais ágil. Mas a apuração correta depende do registro preciso das operações no sistema fiscal.
Preciso contratar uma nova solução ou adapto o que já tenho?
Isso depende de uma avaliação específica. Empresas com soluções Thomson Reuters atualizadas precisam apenas de reconfiguração. Empresas com ERPs legados podem precisar de uma nova camada de solução fiscal.
Como a WMX Consultoria pode ajudar sua empresa
A WMX Consultoria atua desde 2006 com foco exclusivo em compliance fiscal e tributário. Somos parceiros certificados Thomson Reuters com equipe especializada em integração de soluções fiscais com Oracle EBS, SAP e JD Edwards.
Nossa atuação na Reforma Tributária inclui:
- Diagnóstico de impacto personalizado — avaliamos a situação atual e identificamos o que precisa ser adaptado
- Implantação e atualização do Tax One — configuramos o Tax One para suporte total a IBS e CBS
- Integração ERP × solução fiscal — garantimos que Oracle EBS, SAP ou JDE está corretamente integrado
- Atualização de obrigações acessórias — revisamos SPED, EFD-REINF, eSocial e DFe
- AMS — Suporte Contínuo — monitoramento e atualização conforme novas regulamentações
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